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財務報表分析(2018版)409頁

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2018
409頁
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財務管理 | 財務報表

財務報表分析(2018版)簡介

財務報表反映了企業的財務狀況、經營成果及現金流量等方面的財務信息。通過進行財務報表分析,信息使用者可以更深入地理解企業的盈利能力、信用狀況、發展前景及潛在的風險等,從而有助于做出合理的經濟決策。我們在編寫本書時側重于讀者應用分析能力的提升,緊密結合我國上市公司信息披露的現狀,從不同的角度介紹了主流的財務報表分析方法與工具。

目錄
第 1 章 財務報表分析概論 1
1.1 引例:藍田股份 1
1.2 上市公司財務信息披露的制度環境 5
1.2.1 經濟法律 7
1.2.2 準則規范 13
1.2.3 上市公司治理層與管理層 19
1.2.4 信息使用者 20
1.3 上市公司財務報告的基本內容 21
1.3.1 定期報告 21
1.3.2 財務報告 23
1.4 財務報表的使用者及其信息需求 29
1.4.1 財務報表的主要使用者 29
1.4.2 財務報表使用者的信息需求 32
1.5 財務報表分析的基本框架 39
本章小結 42
案例分析 42
本章思考題 45
推薦閱讀 46
第 2 章 資產負債表 47
2.1 資產負債表的基本結構 47
2.1.1 資產及其構成 51
2.1.2 負債及其構成 74
2.1.3 權益及其構成 79
2.2 資產和負債的計量 81
2.3 資產負債表的用途 83
2.4 資產負債表分析 85
2.4.1 資產負債表的結構百分比分析 85
2.4.2 資產負債表的比較分析 90
2.4.3 結構分析與比較分析的綜合 92
本章小結 92
案例分析 94
本章思考題 96
推薦閱讀 97
第 3 章 利潤表 98
3.1 利潤表的基本結構 98
3.1.1 營業利潤 102
3.1.2 營業外收支 124
3.1.3 所得稅費用 127
3.2 權責發生制 128
3.3 利潤表的用途 130
3.4 利潤表分析 132
3.4.1 利潤表的結構百分比分析 132
3.4.2 利潤表的比較分析 134
本章小結 135
案例分析 137
本章思考題 140
推薦閱讀 141
第 4 章 現金流量表 143
4.1 現金流量表的基本結構 144
4.1.1 現金流量表的組成 144
4.1.2 現金流量表示例 151
4.1.3 間接法下的經營活動現金流量 160
4.2 不同現金流量之間的關系 162
4.3 現金流量表的用途 164
4.4 現金流量表分析 165
4.4.1 現金流量表的結構百分比分析 165
4.4.2 現金流量表的比較分析 167
本章小結 170
案例分析 172
本章思考題 174
推薦閱讀 174
第 5 章 短期償債能力分析 176
5.1 影響上市公司短期償債能力的因素 177
5.1.1 流動資產的構成 177
5.1.2 流動負債的構成 179
5.1.3 經營收益情況 181
5.1.4 財務彈性 181
5.1.5 現金流狀況 182
5.1.6 或有負債 182
5.2 短期償債能力指標的計算與分析 182
5.2.1 流動比率 182
5.2.2 速動比率 185
5.2.3 現金比率 187
5.3 營業周期分析 190
5.3.1 營業周期的基本概念 190
5.3.2 應收賬款分析 192
5.3.3 存貨流動性分析 200
本章小結 207
案例分析 207
本章思考題 211
推薦閱讀 211
第 6 章 長期償債能力分析 213
6.1 上市公司長期負債籌資 214
6.2 影響公司長期償債能力的因素 217
6.3 長期償債能力指標的計算與分析 221
6.3.1 資產負債率 221
6.3.2 產權比率與權益乘數 223
6.3.3 利息保障倍數 225
6.3.4 基于現金流量的指標 227
6.4 資本結構 228
6.4.1 資本結構理論 229
6.4.2 資本結構選擇 231
6.5 財務杠桿與經營杠桿 232
6.6 財務困境 235
6.6.1 Z 計分模型 236
6.6.2 單變量模型 236
6.6.3 F 計分模型 237
本章小結 237
案例分析 238
本章思考題 242
推薦閱讀 243
第 7 章 成長性分析 244
7.1 上市公司成長性及其表現 244
7.2 企業成長理論 246
7.2.1 古典經濟學企業成長理論 247
7.2.2 新古典經濟學企業成長理論 248
7.2.3 新制度經濟學企業成長理論 248
7.2.4 企業內生成長理論 249
7.3 影響公司成長性的因素 249
7.3.1 外部影響因素 249
7.3.2 內部影響因素 251
7.4 成長性指標的計算與分析 253
7.4.1 主營業務收入增長率 253
7.4.2 總資產增長率 256
7.4.3 資本積累率 258
7.4.4 凈利潤增長率 260
7.4.5 市盈率與增長比率(PEG) 261
7.5 成長性公司的現金流特征 262
7.5.1 經營活動現金流量(CFO) 262
7.5.2 投資活動現金流量(CFI) 263
7.5.3 籌資活動現金流量(CFF) 264
本章小結 265
案例分析 265
本章思考題 267
推薦閱讀 268
第 8 章 盈利能力分析 270
8.1 上市公司面臨的盈利壓力 270
8.1.1 籌集資金時的盈利壓力 271
8.1.2 迎合市場預期 272
8.1.3 管理層股權激勵 272
8.1.4 業績承諾 272
8.2 盈利能力指標的計算與分析 273
8.2.1 毛利率 273
8.2.2 銷售利潤率 275
8.2.3 資產凈利率 278
8.2.4 資產報酬率 280
8.2.5 權益凈利率 282
8.3 常見的市場分析指標 285
8.3.1 每股收益 285
8.3.2 股利支付率 287
8.3.3 市盈率 288
8.3.4 股利報酬率 290
8.3.5 每股凈資產 290
8.4 盈余管理 291
8.4.1 盈余管理理論 291
8.4.2 盈余管理常用方法 293
本章小結 296
案例分析 296
本章思考題 298
推薦閱讀 299
第 9 章 財務報表分析專題 300
9.1 企業合并 300
9.1.1 企業合并的界定 301
9.1.2 企業合并的動因 302
9.1.3 企業合并的會計處理方法 303
9.1.4 企業合并對財務報表的影響 307
9.2 債務重組 310
9.2.1 債務重組的界定 310
9.2.2 債務重組的動因 311
9.2.3 債務重組的會計處理方法 313
9.2.4 債務重組對財務報表分析的影響 315
9.3 租賃 316
9.3.1 租賃的界定 316
9.3.2 租賃的動因 318
9.3.3 租賃的會計處理 319
9.4 或有事項 323
9.4.1 或有事項的界定 323
9.4.2 或有事項的確認和計量 324
9.4.3 或有事項的列報 325
本章小結 326
案例分析 326
本章思考題 328
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第 10 章 商業銀行財務報表分析 330
10.1 商業銀行資產負債表 330
10.1.1 商業銀行資產負債表的基本結構 330
10.1.2 資產負債表構成項目 333
10.2 商業銀行利潤表 336
10.2.1 商業銀行利潤表的基本結構 336
10.2.2 利潤表構成項目 338
10.3 商業銀行現金流量表 339
10.3.1 商業銀行現金流量表的基本結構 339
10.3.2 現金流量表構成項目 341
10.4 對商業銀行的財務分析 342
10.4.1 資產質量分析 342
10.4.2 資本充足性 347
10.4.3 盈利能力 350
10.4.4 流動性分析 353
10.4.5 發展能力 357
10.4.6 小結 359
10.5 CAMEL 分析法 360
10.5.1 CAMEL 分析法概述 360
10.5.2 CAMEL 分析法的主要內容 361
本章小結 363
案例分析 363
本章思考題 367
推薦閱讀 368
第 11 章 國際財務報表分析 369
11.1 國際財務報表分析的必要性 369
11.1.1 企業經營方式的轉變 369
11.1.2 國際資本市場的一體化發展 371
11.2 國際財務報表分析中面臨的問題 371
11.2.1 會計模式差異 371
11.2.2 影響會計模式的環境因素 373
11.2.3 不同會計模式下會計信息的可比性問題 375
11.3 國際財務報表分析的方法 379
11.3.1 財務比率分析 379
11.3.2 趨勢分析 381
11.4 會計準則國際趨同的情況 381
11.4.1 會計標準制定的發展 382
11.4.2 國際會計標準的適用情況 386
11.5 SOx 對財務信息披露的影響 388
11.5.1 美國上市公司信息披露的制度環境 388
11.5.2 SOx 對信息披露制度環境的影響 390
本章小結 393
案例分析 393
本章思考題 395
推薦閱讀 395
參考文獻 397
常用網絡資源 399

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